{"id":1533,"date":"2017-02-10T13:40:12","date_gmt":"2017-02-10T13:40:12","guid":{"rendered":"http:\/\/comites.lu\/web\/?p=1533"},"modified":"2024-12-16T08:44:46","modified_gmt":"2024-12-16T08:44:46","slug":"la-dichiarazione-dei-redditi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/comites.lu\/web\/guida\/fiscalita\/la-dichiarazione-dei-redditi\/","title":{"rendered":"La dichiarazione dei redditi"},"content":{"rendered":"

In generale i contribuenti che percepiscono redditi imponibili in Lussemburgo possono essere soggetti a diversi obblighi fiscali in Lussemburgo. L\u2019esistenza o meno di questi obblighi di dichiarazione dei redditi dipende in primo luogo dalla categoria di reddito (salario, capitale, immobili, plusvalenze etc.), dall\u2019ammontare del reddito e dalla situazione familiare del contribuente. Il contribuente o residente lussemburghese \u00e8 sempre tenuto a presentare una D\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts<\/em> (dichiarazione dei redditi) se richiesto dall\u2019 Administration des Contributions Directes<\/em> (erario lussemburghese). La dichiarazione dei redditi, D\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts, deve essere presentata, entro il 31 Dicembre dell’anno seguente all’anno di imposizione<\/strong>.<\/p>\n

Il lavoratore dipendente<\/h2>\n

Generalmente il lavoratore dipendente non \u00e8 tenuto per legge a presentare una D\u00e9claration d’imp\u00f4ts<\/em><\/strong>, in quanto il suo reddito \u00e8 gi\u00e0 sottoposto ad un\u2019imposizione alla fonte ed \u00e8 quindi noto all\u2019Agenzia delle imposte. Tuttavia il lavoratore dipendente deve presentare una D\u00e9claration d’imp\u00f4ts<\/em> in alcuni casi particolari, ad esempio se il reddito da lavoro supera i 100.000 euro annuali.<\/p>\n

Ogni anno il lavoratore dipendente riceve al proprio domicilio per via postale il certificato d\u2019imposta \u2013 fiche de retenue d\u2019imp\u00f4t<\/em><\/strong> \u2013 un documento rilasciato dall\u2019amministrazione fiscale con i dati del contribuente da utilizzare nel caso in cui si presenti la D\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts.<\/p>\n

Il dipendente<\/strong> pu\u00f2 presentare spontaneamente una D\u00e9claration d’imp\u00f4ts<\/em> dove indica, oltre agli eventuali redditi supplementari di cui dispone, anche alcune tipologie di spese (assicurazioni mediche e pensionistiche, spese per il trasporto verso il luogo di lavoro, interessi debitori su prestiti etc.) che possono essere dedotte (si veda sotto).<\/p>\n

Il dichiarante pu\u00f2 in tal modo, se ne ha diritto, vedere ricalcolato l\u2019ammontare delle imposte da pagare e recuperare, in molti casi, parte di quanto pagato. La dichiarazione dei redditi a partire dal 2021 per le persone fisiche pu\u00f2 essere effettuata o in forma cartacea su apposito\/i modulo\/i inviato\/i o anche online per una maggiore comodit\u00e0. Per Presentare la dichiarazione dei redditi per via elettronica \u00e9 sufficiente collegarsi al sito web guichet.lu. La dichiarazione dei redditi, dopo essere stata presentata per la prima volta, diventa un obbligo<\/strong> anche per gli anni successivi.<\/p>\n

Il lavoratore indipendente o che esercita una professione liberale<\/strong><\/h2>\n

I lavoratori indipendenti che hanno pagato nel corso dell\u2019anno i contributi secondo quanto determinato dal Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale<\/em> <\/strong>(CCSS) sono obbligati a presentare una D\u00e9claration d’imp\u00f4ts<\/strong><\/em>. Questa conterr\u00e0 i redditi percepiti durante l\u2019anno (da lavoro e non) e le spese (come visto in precedenza), permettendo al fisco lussemburghese di considerare la situazione completa del lavoratore e provvedere, se \u00e8 il caso, a richiedere o rimborsare la differenza.<\/p>\n

Spese deducibili fiscalmente dal reddito<\/h2>\n

Alcune tipologie di spese sostenute nel corso dell\u2019anno possono essere dedotte fiscalmente dal reddito. Di seguito riportiamo le pi\u00f9 comuni, tuttavia una lista esaustiva e dettagliata \u00e8 riportata nella documentazione disponibile, come indicato in precedenza, sul sito web della Administration des Contributions Directes<\/em> (ACD) impotsdirects.public.lu<\/a> e nella guida on line all\u2019Amministrazione del Lussemburgo https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/citoyens\/fiscalite\/declaration-impot-decompte\/depenses-deductibles.html<\/a><\/p>\n

Si sottolinea che esistono dei tetti di deducibilit\u00e0 che variano a seconda della tipologia di spesa. Ad esempio possono essere dedotte le spese sostenute per: l’esercizio di un’attivit\u00e0 lavorativa come dipendente (frais d\u2019obtention<\/em>); i perfezionamenti professionali (soltanto se collegati con l\u2019attivit\u00e0 corrente); gli interessi passivi relativi al finanziamento di un’abitazione; gli assegni corrisposti al coniuge divorziato; gli interessi passivi e altri costi relativi all’acquisizione \/ costruzione \/ ristrutturazione di un immobile non ancora occupato; gli interessi passivi relativi al credito personale; i contributi e prelievi previdenziali obbligatori; i contributi e i premi assicurativi; i premi pagati per un\u2019assicurazione pensionistica; i contributi di risparmio edilizio; i contributi a un regime pensionistico integrativo.<\/p>\n

Una lista pi\u00f9 completa \u00e8 disponibile sul sito guichet.public.lu<\/a><\/p>\n

Territorialit\u00e0 degli uffici delle imposte<\/strong><\/h2>\n

In Lussemburgo gli uffici delle imposte sono determinati dal domicilio fiscale, dalla classe di reddito o dall\u2019oggetto sociale del contribuente. Persone fisiche e aziende fanno, ad esempio, riferimento a uffici diversi per i loro adempimenti fiscali. Le persone fisiche devono fare riferimento, secondo la propria residenza, a uno dei 28 Bureaux d\u2019imposition des personnes physiques<\/em><\/strong> (uffici decentrati dell\u2019Agenzia delle entrate) distribuiti sul territorio nazionale. Una pagina del sito web dell\u2019Administration des Contributions Directes (ACD) presenta una lista degli uffici a seconda dell\u2019area di residenza del contribuente: impotsdirects.public.lu<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

In generale i contribuenti che percepiscono redditi imponibili in Lussemburgo possono essere soggetti a diversi obblighi fiscali in Lussemburgo. L\u2019esistenza o meno di questi obblighi di dichiarazione dei redditi dipende in primo luogo dalla categoria di reddito (salario, capitale, immobili, plusvalenze etc.), dall\u2019ammontare del reddito e dalla situazione familiare del contribuente. Il contribuente o residente …<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":""},"categories":[120],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1533"}],"collection":[{"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1533"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1533\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5221,"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1533\/revisions\/5221"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1533"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1533"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/comites.lu\/web\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1533"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}